Glossaire de termes financiers
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Acceptation bancaire
Lettre de change ou autre effet négociable tiré par un emprunteur pour paiement à l’échéance et qui est accepté par une banque. L’acceptation constitue une garantie de paiement de la banque et l’effet ainsi accepté peut être négocié sur le marché monétaire. La banque qui offre cette garantie perçoit une commission d’acceptation.
Actif productif moyen
Solde moyen quotidien ou mensuel des dépôts à d’autres banques, des prêts et des valeurs mobilières, pour une période de un an.
Actif sous administration et actif sous gestion
Actif administré ou géré par une institution financière et appartenant effectivement à des clients; cet actif n’est donc pas inscrit au bilan de l’institution financière qui l’administre ou le gère.
Base d’imposition comparable (bic)
Les revenus des groupes d’exploitation figurant dans notre Rapport de gestion sont présentés sur une base d’imposition comparable (bic). Le rajustement sur une base d’imposition comparable augmente les revenus et la provision pour impôts sur les bénéfices établis selon les PCGR d’un montant qui porterait les revenus sur certains titres exempts d’impôts à un niveau auquel ces revenus seraient assujettis à l’impôt, au taux d’imposition prévu par la loi, afin de faciliter les comparaisons.
Voir Revenu à la section Analyse des résultats financiers de 2008 (PDF, 433 Ko) du Rapport de gestion.
Capital de première catégorie
Le capital de première catégorie représente les formes de capital les plus permanentes et comprend principalement les capitaux propres attribuables aux actionnaires ordinaires, les actions privilégiées et les instruments hybrides innovants, moins une déduction pour les écarts d’acquisition et les actifs incorporels excédentaires ainsi que d’autres déductions exigées en vertu de Bâle II.
Voir Gestion globale du capital à la section Analyse de la situation financière (PDF, 390 Ko) du Rapport de gestion et la note 22 (PDF, 67 Ko).
Capital économique
Le capital économique correspond à notre évaluation interne des risques sous-jacents des activités commerciales de BMO. Il représente l’estimation par la direction de l’ampleur potentielle des pertes économiques susceptibles de découler de circonstances défavorables et permet de rajuster le rendement en fonction des risques. Le capital économique est calculé pour divers types de risques : risque de crédit, risque de marché (lié aux activités de négociation et autres), risque opérationnel et risque d’entreprise, les mesures étant fondées sur un horizon de un an. Pour de plus amples renseignements sur ces risques, se reporter à la section Gestion globale des risques (PDF, 826 Ko) du Rapport de gestion. Le capital économique est un élément clé de notre processus de gestion du capital en fonction des risques.
Voir Gestion globale du capital à la section Analyse de la situation financière (PDF, 390 Ko) du Rapport de gestion.
Capital total
Le capital total inclut le capital de première catégorie et de deuxième catégorie, moins certaines déductions. Le capital de deuxième catégorie est composé principalement de débentures subordonnées et de la partie admissible de la provision générale pour pertes sur créances. Les déductions du capital de deuxième catégorie comprennent principalement nos investissements dans des filiales non consolidées et autres investissements importants.
Voir Gestion globale du capital à la section Analyse de la situation financière (PDF, 390 Ko) du Rapport de gestion et la note 22 (PDF, 67 Ko).
Contrats à terme de gré à gré et contrats à terme standardisés
Le contrat à terme de gré à gré et le contrat à terme standardisé sont des ententes contractuelles portant sur la vente ou l’achat d’un montant déterminé d’une devise, d’un produit de base, d’un instrument financier sensible aux taux d’intérêt ou d’un titre à un prix et à une date prédéterminés.
Le contrat à terme de gré à gré est un contrat sur mesure négocié sur le marché hors cote. Le contrat à terme standardisé se négocie selon des montants préétablis sur des marchés réglementés et fait l’objet d’une marge de sécurité calculée quotidiennement.
Voir la note 10 (PDF, 117 Ko)
Couverture
Technique de gestion des risques utilisée pour neutraliser ou gérer les risques qui sont liés aux taux d’intérêt, aux devises, aux titres de participation, aux produits de base ou au crédit, et qui découlent d’activités bancaires normales.
Dotation à la provision pour pertes sur créances
Charge imputée aux revenus, d’un montant jugé adéquat par la direction pour couvrir toute insuffisance dans les portefeuilles de prêts et acceptations et d’autres instruments de crédit, vu la composition de ces portefeuilles, la probabilité de défaut des emprunteurs, la conjoncture économique et la provision pour pertes sur créances déjà établie.
Voir Dotation à la provision pour pertes sur créances à la section Analyse des résultats financiers de 2008 (PDF, 433 Ko) et Risque de crédit et de contrepartie à la section Gestion globale des risques (PDF, 826 Ko) du Rapport de gestion. Voir aussi la note 4 (PDF, 78 Ko).
Entités à détenteurs de droits variables (EDDV)
Les EDDV comprennent les entités dont les capitaux propres sont considérés comme insuffisants pour permettre à l’entité de financer ses activités ou dont les détenteurs des capitaux propres ne détiennent pas une participation financière leur conférant le contrôle de l’entité. Nous devons consolider les EDDV si, en raison de nos investissements dans ces entités ou de nos liens avec elles, nous courons le risque de subir la majorité de leurs pertes prévues et/ou nous avons la possibilité de bénéficier de la majorité de leurs rendements résiduels prévus, selon une méthode de calcul déterminée par les organismes de normalisation.
Voir Comptabilisation des entités à détenteurs de droits variables à la section Questions comptables et contrôles de communication de l’information (PDF, 92 Ko) du Rapport de gestion.
Évaluation à la valeur de marché
Évaluation des titres et des instruments dérivés, calculée au prix de marché à la date du bilan, lorsque les règles comptables le requièrent.
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